רשימה מפורטת של כל ההוצאות המוכרות לעסק - עוסקים פטורים, מורשים וחברות בע״מ 2025

הכלל בהכרה בהוצאות עסקיות היא שכל הוצאה שיוצאת לצורך יצור הכנסה בעסק, והיא אינה הוצאה אישית מוכרת ובלבד שנחה דעתו של פקיד השומה. 

נושא ההוצאות המוכרות לעסק מטריד לא מעט בעלי עסקים שמבקשים לקבל רשימה ברורה וסופית אולם רשימה סגורה שכזאת לא קיימת בפקודת מס הכנסה ולא יכולה להיות קיימת מהסיבה שהרשימה היא אינסופית ותלויה בעסק וגם בהתאמת ההוצאות לעיסוק ולגובה ההכנסה ולסבירות. לכל עסק יוכרו הוצאות אחרות כפועל יוצא של מהות העיסוק. לקייטרינג יוכרו עלויות של קניית לחם, שמן זית ועגבניות אולם הוצאות אלו לא יוכרו לדוג - ווקר. למוליך כלבים יוכרו עלויות רצועות הולכה ומזון לבעלי חיים אך הוצאות אלו לא יוכרו לדוגמנית. לדוגמנית יוכרו עלויות איפור ושיער אולם הוצאות אלו לא יוכרו להנדימן - וכן הלאה. לכל עיסוק יוכרו הוצאות שמתאימות לטבע העיסוק. נחדד בנוסף שגם אם הוצאה מוכרת בטבעה לעיסוק מסויים יש משוכה נוספת והיא סבירות היקף ההוצאה כפועל יוצא של הכנסות ורווח. אם נחזור לדוגמא של אותו דוג ווקר שמוליך כלבים אכן יוכרו לו הוצאות של מזון כלבים ורצועות הולכה וגם הוצאות נסיעות וטלפון ככל העצמאים. אולם אם אותו עוסק יציג הכנסות של 4,000 ש״ח בחודש והוצאות של 3,000 ש״ח לחודש על העסק הדוח יועבר לבדיקה היות ולא סביר שבעל עסק שמהותו שירות של בעל העסק עצמו יציג 75% עלויות לתפעול העסק, הדבר לא יתאים לאחוזי ההוצאות והרווח שמצוי בנתונים הסטטיסטיים של מס הכנסה לגבי דוחות של דוג ווקרים אחרים, בנוסף, לא הגיוני שאותו דוג ווקר חי מרווח של 1,000 ש״ח בחודש ומפעיל עסק שלם עבור רווח שכזה. ולכן לפקיד השומה תהיה סמכות לא לקבל את ההוצאות במקום בו הוא מאמין שהן אינן סבירות. 

הרשימה שמצורפת להלן כרשימת הוצאות מוכרות לעסק המהות שלה הוא בעיקר לתת לבעל העסק איזשהו רפרנס כדי לקרוא על רשימת הוצאות מוכרות נפוצות ולוודא שהוא אינו מפספס הוצאות אותם הוא יכול לכלול בדוחות כדי להזדכות. הרשימה אינה סופית ויתכן ויש לעסקכם הוצאות נוספות שאינם מנויות ברשימה - אתם יותר ממוזמנים לפנות להתייעצות פרטנית בכל מקום בו יש שאלה.

רשימה מפורטת של הוצאות מוכרות לעסק - עוסק מורשה, עוסק פטור, חברה בע״מ  2025

הוצאות רכב ותחבורה ציבורית

- קניית רכב המשמש את העסק -בין אם נקנה חדש או יד שניה, מוכר דרך הוצאות פחת, יש להעביר חשבונית או הסכם מכירה והעברת בעלות לדוח השנתי

- ריבית על הלוואה למימון קניית רכב 

- השכרת רכב / ליסינג

- דלק / טעינה חשמלית 

- אגרות רכב וחידוש רשיון

- כביש 6

- מוסכים

- חניה 

- הטענת רב קו

- מונית שירות

- רכבת

- מוניות

- קניית אופניים, תיקון, אביזרים וסוללה

- קניית קורקינט תיקון, אביזרים וסוללה

- השכרת אופניים וקורקינט דרך אפליקציות (תל אופן, ווינד וכדומה)

הוצאה לא מוכרת - קנסות

הוצאות טלפון ותקשורת

- קניית מכשיר טלפון נייד

- אביזרים לטלפון: אוזניות, מטען, מגן מסך וכדומה

- תיקון הטלפון הנייד

- תשלום לאפליקציות עסקיות לטלפון הנייד - ענן גיבוי ואחסון אפל ודרייב, ספוטיפיי, קלנדר, אפליקציות לניהול משימות וכדומה

- חשבונות אינטרנט - תשתית וספק וחשבונות של סלולר

- ביטוח טלפון נייד וביטוח תיקונים

הוצאות מיחשוב

- קניית מחשב 

- קניית אביזרים למחשב: זיכרון, מסך, עכבר, מדפסת, מצלמת רשת, דיסקאוןקי וכדומה

- תיקון מחשב, תשלום לטכנאי מחשבים, חיבור רשתות וכדומה

- תשלום על תוכנות מחשב שתומכות בפעילות הרשת - אופיס, אדובי, זום, חשבונית ירוקה, קאנבה, קאפקאט, שרתים בענן, ויקס ועוד

הוצאות פרסום ושיווק

- חומרים פיזיים לשיווק: כרזות, פולדרים, מעטפות, מדבקות ממותגות, רולאפים להרצאות, כרטיסי ביקור וכדומה

- הקמת אתר אינטרנט, גיבוי, תחזוקה, דומיין

- וי כחול לרשתות חברתיות - פייסבוק, אינסטגרם, טיקטוק, איקס (טוויטר), תשלום ללינקדין עסקי 

- תשלום להופעה באינדקסים מקצועיים, קבוצות ברשתות חברתיות, אתרי מדרג, אתרי פרילנסרים וכדומה

-צילומי תדמית

- כתיבת תכנים

- קידום אתרים

- קידום ברשתות חברתיות: פייסבוק, גוגל, אינסטגרם, טיקטוק, יוטיוב, אאוטבריין וכדומה

- תשלום למשפיענים 

- צילום סרטונים ורילס

- תשלומים לסוכנות, איש פרסום, סוכן, משרד פרסום 

- תשלום עבור שת״פ בתשלום

הוצאות ישירות לעיסוק

- עלויות עובדים בשכר, כוח אדם חד פעמי, קבלני משנה בקבלות וחשבוניות

- חומרי גלם, מוצרים ואביזרים (חומרי גלם מזון במסעדות, מוצרי איפור וטיפוח למכוני יופי, אביזרי כושר למכון לפילאטיס, מוצרי אמנות ליוצרים, כלי נגינה למוזיקאים וכדומה)

- סחורה שנקנתה לצורך מכירה ( בגדים ואביזרים לחנויות בגדים, מזון לכלבים וחתולים לחנות חיות, אלכוהול לברים, ספרים לחנות ספרים וכדומה)

- הוצאות נסיעה לחו״ל לצורך פגישות עסקיות, השתתפות בתערוכות וכנסים, קניה והזמנת סחורה

- אירוח אורחים מחו״ל - לקוחות, ספקים, עובדים, צוות מקצועי, מרצים לכנס

- שליחויות ודיוור (שירות שליחים לצורך שליחת המוצרים ללקוחות)

- ביגוד מקצועי (חלוקים, חולצות ממותגות לעובדים, גלימות עו״ד, מסכות פנים, כפפות, לבוש להופעות וצילומי תדמית)

- אגרות מקצועיות - חידוש רשיון, אגרות יבוא, דמי מכס, תעודות משרד הבריאות, תעודות כשרות, רשיונות למתן שירותים שונים וכדומה

- שירותי שמירה ואבטחה

ציוד משרדי, ריהוט משרדי אחזקת משרד וכיבוד משרד

- מוצרי משרד: עטים, דפים, קלסרים, טונר למדפסת, יומנים, מרקרים, סיכות מהדק וכדומה

- ריהוט משרדי: שולחן עבודה, כיסא מחשב, מדפים, מגרות וכדומה

- רינגים ותאורה

- תשלום שכר דירה למשרד מוכר 100%, תשלום שכר דירה לעסק שעובד מהבית מוכר בנסיבות מסויימות ולא באופן מלא

- חשבונות חשמל, ארנונה, מים, ועד בית, תקשורת, ביטוח, אזעקה - מוכר 100% למי ששוכר משרד, מוכר באופן חלקי גם למי שעובד מהבית

- מי עדן, קפסולות קפה, מכונת קפה, סודה, תה, סוכר, עוגיות, פירות וירקות, תמרים ופירות יבשים, חלב, כוסות, צלחות, כפיות 

- מוצרי ניקיון ואביזרים מתכלים (נוזלי חיטוי, כפפות, נייר טואלט, צץ-רץ לניגוב ידיים, מטליות)

- הנדימן, שיפוץ, גינון ותיקונים

יעוץ מקצועי, יצוגף השתלמויות, הרחבת הידע וביטוחים

- רואה חשבון

- עורך דין

- סוכן ביטוח ופנסיה 

- תשלום לסוכן (סופרים, שחקנים, אמנים, דוגמנים)

- יעוץ עסקי, מנטורינג, פיתוח עסקי, יועץ כלכלי

- יועץ להלוואות / הלוואה בערבות המדינה / בדיקת זכאות למענקים

- ביטוח עסק, ביטוח אובדן כושר עבודה, ביטוח אחריות מקצועית, ביטוח ציוד מחשבים, תכולת עסק, מלאי, ביטוח שילוח סחורה, ביטוח משכנתא

- הפקדות לפנסיה וקרן השתלמות לבעל העסק והעובדים

- השתתפות בכנסים ומיטאפים, השתלמויות מקצועיות וימי עיון

- תשלום להשתתפות בקבוצות נטוורקינג

- ספרות מקצועית, מנוי לעיתונים ואתרי חדשות וכלכלה, מנוי לבלוגים מקצועיים

הרשימה אינה סופית ומשתנה בהתאם לעיסוק ומטרתה הפניית זרקור, מוזמנים לפנות אלינו בכל שאלה, בירור ועניין

אהבתם את המאמר? שתפו אותו לחברים

לשאלות ויצירת קשר איתנו ניתן לפנות כאן או בוואטסאפ